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企业所得税是按应纳税所得额计算缴纳的。
应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
应纳所得税=应纳税所得额*税率。
企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。
会计分录计提时：借，所得税；贷，应交税金，应交所得税。
缴纳时：借，应交税金，应交所得税；贷，银行存款。
期末结转时：借，本年利润；贷，所得税。
掌握基本概念：根据月度或季度预缴的企业所得税，确定该纳税年底应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关要求提供的有关资料，结清全年企业所得税的行为。
清楚汇算清缴对象：凡在纳税年度从事生产，经营（包括纳税年度中间终止经营活动的纳税人），无论是否在减税，免税期间，无论是盈利或亏损，都应该进行企业所得税汇算清缴。
清楚汇算纳税年度：纳税年度是公历的1月1日到12月31日。
汇算清缴时间：企业年度终了之日起5个月内。比如：2017年企业所得税汇算清缴时间是：2018年1月1日到2018年5月31日。
核算方法：一般来说，企业所得税有2种征收方式；一种是：核定征收企业所得税，一种是：查账征收企业所得税；对于核对征收企业所得税，计算公式是：收人*应税所得率*所得税税率（小型微利企业所得税率20%），对于查账征收企业所得税，计算公式是：利润总额（税前利润）*所得税税率
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第一条：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。
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