当前位置： 微经验 > 经验 > 财经 > 企业所得税税负率计算问题
企业所得税税负率的计算公式为：
企业所得税税负率等于应纳所得税额除以应纳税销售额乘以百分之一百。
所得税税负率是指年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。
企业所得税忘记计提后补记以下分录:借:所得税贷:应交税金-应交所得税。然后缴纳的所得税记帐如下:借:应交税金-应交所得税贷:现金/银行存款
首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看上季度收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将上季度利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。
第五十四条：
企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
建筑企业的工程一般都是持续最少一年以上，而税收一般按年汇缴，国家为了保证每年的税收，不能等到工程完工后交税，所以国家在每个纳税年度都会按工程的估计已完工的进度，确定收入和成本，核算利润收取企业所得税，这个企业所得税就叫预征企业所得税，然后等到工程全部结束，再按总的实际收入和实际成本核算利润交企业所得税和每年的预征企业所得税比较，多退少补。
掌握基本概念：根据月度或季度预缴的企业所得税，确定该纳税年底应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关要求提供的有关资料，结清全年企业所得税的行为。
清楚汇算清缴对象：凡在纳税年度从事生产，经营（包括纳税年度中间终止经营活动的纳税人），无论是否在减税，免税期间，无论是盈利或亏损，都应该进行企业所得税汇算清缴。
清楚汇算纳税年度：纳税年度是公历的1月1日到12月31日。
汇算清缴时间：企业年度终了之日起5个月内。比如：2017年企业所得税汇算清缴时间是：2018年1月1日到2018年5月31日。
核算方法：一般来说，企业所得税有2种征收方式；一种是：核定征收企业所得税，一种是：查账征收企业所得税；对于核对征收企业所得税，计算公式是：收人*应税所得率*所得税税率（小型微利企业所得税率20%），对于查账征收企业所得税，计算公式是：利润总额（税前利润）*所得税税率
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