当前位置： 微经验 > 经验 > 财经 > b类企业所得税怎么计提
企业所得税按季计提用B类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收，那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
月底结转损益
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税扣除项目：
工资薪金支出即企业发生的合理的工资薪金支出；与工资相关的三项费用即职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出；社会保障缴款即企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金；保险支出即企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费；利息支出即企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用；业务招待费即企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出；广告费和业务宣传费即企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出；租赁费即企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费；劳动保护支出即企业发生的合理的劳动保护支出；公益性捐赠支出即企业发生的公益性捐赠支出；佣金、手续费即企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分。
计税依据不同；计税依据是查账征收与核定征收最大的区别，查账征收是以所得税额为计税依据的，可以简单的为以利润为计税依据。核定征收是以收入*征定率得出的所得税额为计税依据。
申报表不同；查账征收的申报表是a类报表，核定征收的申报表是b类报表。
填写内容不同；查账征收需要填写，收入、成本、利润总额。核定征收只需要填收入即可。
汇算清缴不同；查账征收的汇算清缴相当的麻烦，需要计算各种费用的标准，以及提出超额的费用。核定征收相对比较简单，只需算准收入即可。
财务管理不同；查账征收适用与财务管理健全的企业，核定征收是用于财务管理不健全，成本或者费用无法准确计算的企业。
选择企业不同；选择企业不同，主要是指企业是一般纳税人，还是小规模纳税人。简单的来说就是，通常查账征收适用于一般纳税人，核定征收适用于，成本或费用无法准确计算的小规模企业。
所得税率一样；虽然查账征收与核定征收有很多的区别，但是他们的所得税率是相同的。就是一般税率是25%，优惠税率可以简单的理解为10%。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
纳税人范围：企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，有生产经营所得和其他所得的其他组织。
个体工商户不属于公司制的企业，不需要交纳企业所得税，也不用进行企业所得税汇算清缴，个体工商户涉及的税种包括，增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税等，如果有特殊业务的还会包括车船税、土地使用税、房产税等税种。
更多精彩资讯请关注微经验，我们将持续为您更新最新资讯!
上一篇： 元气骑士希望骑士怎么获得 下一篇： 关于母亲节说说