当前位置： 微经验 > 经验 > 财经 > 三亚企业所得税汇算清缴，教你节省时间，快捷又高效的完成汇算清缴
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
汇算清缴所需资料：1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）5、元月份各税电子回单（盖章）6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件
总结严格奉守“诚信为本、敬业为体、信誉至上”的企业理念，诚信做人、诚信做事、诚信服务，一次合作，永久情谊！我们力争做到让您觉得选择三亚金万诚商务办事更轻松、便捷；难事不难、繁事不繁，为企业的投资人省时、省力，使其能以全部的精力投入到企业的业务发展和业务拓展上，以求在最短的时间内有最快、最好的发展。
可以选择网上申报，具体步骤如下（以居民企业（查账征收）企业所得税季度申报为例）：
1、打开当地税务局官方网站，以厦门市税务局为例，打开官网后点击左上角“厦门市电子税务局”。
2、选择“我要办税”，点击“税费申报及缴纳”。
3、选择“企业所得税申报”后，再点击“居民企业（查账征收）企业所得税季报”。
4、如果符合条件，可以选择一键零申报或简易申报方式，否则点击“下一步”进行网上申报单填写。
5、进入表单填报界面，企业可根据自身情况选择相应表单填写。
6、表单填写后，点击“审核”，系统会对所有表间关系进行校验。
7、审核无误，点击“确定”即可正式申报。
1、企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100%，所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。企业所得税税负率计算公式=应纳税所得额除以营业收入。
2、计算企业所得税税负率＝应纳所得税额÷销售额×100% 。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。税负有比例的、累进的、累退的三种形式。比例的税负是负税人所负税款占其收入的比率不随收入的变化而变化；累进的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而增加；累退的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而下降。
企业所得税用的会计科目主要是：所得税费用科目、应交税费-应交所得税科目。
1、计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；
2、月末结转时，借：本年利润，贷：所得税费用；
3、上交时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款等。
政府补助通过其他收益科目核算，账务处理是，
借：银行存款，
贷：其他收益—政府补助。
取得政府补助会导致利润总额增加，利润总额增加了就会导致需要缴纳企业所得税的。如果取得政府补助有文件规定是免征企业所得税的除外。
更多精彩资讯请关注微经验，我们将持续为您更新最新资讯!