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对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
企业所得税忘记计提后补记以下分录:借:所得税贷:应交税金-应交所得税。然后缴纳的所得税记帐如下:借:应交税金-应交所得税贷:现金/银行存款
首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看上季度收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将上季度利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。
企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
1、按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2、正常情况下，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税存在的主要问题：
1、内资企业所得税率高于外资企业，致使内资企业竞争力下降；
2、我国企业所得税率高于国际同期水平，致使国内企业在国际竞争中不如国外企业；
3、由于我国所得税税率较高，致使企业负担加重。
纳税人填写税款所属期间为公历1月1日至所属月(季)度最后一日，营业收入填报会计制度核算的营业收入，营业成本填报会计制度核算的营业成本，利润总额填报会计制度核算的利润总额，应纳所得税额填报计算出的当期应纳所得税额。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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