当前位置： 微经验 > 经验 > 财经 > 企业所得税年报a类怎么填
1、主表只填写税金及附加，已交所得税额，其他项均从附表中自动读数。主要的精力放在附表。
2、收入，成本按照主营和其他分别填入。
3、最主要的附表当属附表三，纳税调整表，需要对照内容逐项填列（分收入，扣除，资产等），分为会计账面数，税收数调增调减数，其中业务招待费为必调项，有发生即调整。
4、折旧摊销表，广告费表据实填列。其他表没有项目填空白。
应纳企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
查账征收企业所得税计算：
应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
按月(季)预缴时，应交企业所得税=利润总额*适用税率。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
企业所得税税负率的计算公式为：
企业所得税税负率等于应纳所得税额除以应纳税销售额乘以百分之一百。
所得税税负率是指年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。
企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
1、按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2、正常情况下，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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