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企业所得税的税率为百分之二十五的比例税率，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为百分之十五，小型微利企业为百分之二十，非居民企业为百分之二十。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
1、由于季度在报送企业所得税预缴申报表时候需要同时报送企业财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。其中对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项。
2、能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。需要对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。
3、需要注意的是，在正式报送季报的时候请务必检查好表间逻辑关系，保证数据的合理性，不然就可能被税务机关预警。对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。
企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
1、按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2、正常情况下，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业所得税计算：
（一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业。
计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％。
例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元，则度应交企业所得税额。
应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）。
（二）对于年应纳税所得额在20-30万元的企业。
计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％。
例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元，度应交企业所得税额。
应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）。
（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第一条：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。
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