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季度缴纳企业所得税的会计分录存在以下几种:
1、计提时，借方记所得税费用 ，贷方记应交税费企业所得税。
2、缴纳时，借方记应交税费企业所得税 ，贷方记银行存款。
注意:所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算时可能存在暂时性差异，采用多退少补的政策。
所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。
1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。
计算公式： 应交所得税等于收入总额乘以税务核定固定比例再乘以所得税税率。
2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。
计算公式： 应交所得税等于利润总额乘以所得税税率。
3、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
年底计提企业所得税首先要看你单位所得税的征收方式，然后按照你单位所得税征收方式计算提取，缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税等于收入总额乘上税务核定固定比例乘所得税税率。如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式为应交所得税等于利润总额乘上所得税税率
2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录，提取时借，所得税贷，应交税金，所得税。结转时，借，本年利润贷，所得税。上交时，借，应交税金，所得税。贷，银行存款等。
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